Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Безопасная доля вычетов по ндс в 2020 году в Москве

Гражданское право

Что такое вычет по налогу

Налогу на добавленную стоимость посвящена целая глава в Налоговом кодексе – глава 21. Налог рассчитывается исходя из требований статьи 166 НК РФ.

Налоговый вычет представляет собой те суммы, которые уменьшают величину налога для перечисления в бюджет. Таким образом, тот НДС, который «приходит» в компанию с покупками, может быть принят к вычету и снизить сумму налога. Полный перечень вычетов прописан в статье 171 НК РФ. Основные из них следующие:

  1. Сумма НДС при покупке на территории нашей страны товаров (работ, услуг) для использования их в деятельности с НДС
  2. НДС, по командировочным, представительским расходам
  3. НДС по строительно – монтажным работам для себя
  4. НДС с авансов
  5. Другие виды вычетов

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Вычет принимаются только при наличии подтверждающих документов, главным из которых является счет – фактура. Документы должны быть оформлены по установленным правилам, иначе вычеты приняты не будут и придется доплатить налог.

Счет – фактура – обязательный документ в учете

Счет – фактура – унифицированный бланк. Современная форма документа введена в действие Постановлением Правительства №1137 от 01.02.2020 года.

Это документ, который подтверждает сумму НДС при продаже или покупке товара (работы, услуги). Счет – фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с даты поставки. Такой срок установлен в пункте 3 статьи 68 НК РФ.

Каждый факт жизни организации должен быть отражен в учете и оформлен соответствующим документом, в том числе и счетом – фактурой. В зависимости от того, какая операция проводится, выделяют следующие разновидности счетов – фактур:

  • Основной документ, который выписывается непосредственно по факту поставки
  • Счет – фактура на аванс. Он оформляется в случае, когда производится предоплата. Вычет по такому документу предоставляется в том же порядке, что и по обычному, на отгрузку
  • Корректировочный счет – фактура создается в том случае, когда изменились количественные параметры отгрузки. Вычет предоставляется с получившейся разницы
Еще по теме  Как происходит отчуждение доли в уставном капитале ООО

Счет – фактура оформляется по установленным правилам. На документе допускается только живые подписи руководителя и главного бухгалтера.

Безопасная доля вычетов по ндс в 2020 году в Москве ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Для того чтобы определить безопасную долю вычета расчетным путем, нужно обратиться к информации, содержащейся в статистической форме 1-НДС. Отчет размещен на сайте налоговой инспекции каждого региона. Нужно знать, что на сайт прикрепляются два отчета – один по стране в целом, второй –  а разбивкой по регионам. Найти отчет на сайте налоговой инспекции города Москвы можно следующим образом:

  • Заходим на сайт налоговой города Москва
  • В разделе «Деятельность» выбираем «Иные функции ФНС России»
  • Выбираем раздел «Статистика и аналитика»
  • Заходим в «Данные по формам статистической налоговой отчетности»
  • Выбираем из списка форму 1-НДС за интересующий год

Форма содержит сведения о начисленной сумме налога и о примененных вычетах, а также о товарах, которые не облагаются НДС.

ВАЖНО! В настоящее время на сайте налогового органа опубликована последняя версия отчета по состоянию на 01.02.2020 года

(величина вычетов по НДС / сумма начисленного налога) * 100%

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

В интернете существует множество сайтов, где можно найти таблицы с уже готовыми цифрами. В этом случае нужно следить за актуальностью показателей.

Отражение вычетов в декларации НДС

Расчет налога на бумаге оформляется декларацией НДС. Следует помнить, что подача декларации возможна только в электронной форме.

Строка декларации Пояснение
120 Заполняется суммой НДС, который «пришел» с покупками и учитывается на счете 19
130 В строке нужно проставить сумму НДС со всех предоплат, которые налогоплательщик перечислил поставщикам. Цифра берется из оборота по кредиту счета 76.ВА
170 Здесь необходимо прописать сумму НДС с авансов прошлых периодов, которые закрылись в этом квартале. Сумма берется из оборота по кредиту счета 76.АВ
190 Строка содержит общую сумму налога, который подлежит вычету из начисленных сумм
Еще по теме  Может ли самозанятый получить вычет при покупке квартиры

Безопасная доля вычетов по регионам: Москва

В обиход бухгалтеров прочно вошло понятие безопасной доли вычета по НДС. В Налоговом кодексе такое понятие официально не закреплено, о долях вычетов говорится в Приказе ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 года. Именно поэтому соблюдение установленных размеров вычетов является лишь рекомендацией.

Введение средних показателей размеров вычетов помогает налоговым органам спланировать график выездных проверок налогоплательщиков.

В случае превышения доли вычетов рекомендованного предела, для налогоплательщика возможно наступление негативных последствий. Если вычеты не превышают рекомендованный предел, то вопросов у налоговиков обычно не возникает.

Таким образом, для того, чтобы не попадать в поле зрения проверяющих необходимо соблюдать все рекомендации налоговиков, вовремя отвечать на все их требования и давать подробные пояснения.

Федеральный размер безопасной доли вычетов установлен в размере 89%. Это показатель, на который стоит равняться всем организациям. Однако для каждого региона установлен свой предел вычетов, который может быть больше или меньше федерального значения. Москва в этом плане ничем не отличается от других регионов.

Москва относится к Центральному федеральному округу. Показатели безопасной доли вычетов установлены отдельно для города и отдельно для Московской области. Показатель безопасной доли вычетов для Москвы не менялся  по сравнению с 4 кварталом 2020 года и составляет на текущий момент 88,4%.

(1400000 / 1500000) * 100% = 93,3%

Это очень большой показатель, который превышает региональное значение. Бухгалтеру придется подумать, что можно сделать в этой ситуации.

1500000 * (100% – 88,4%) / 100 = 174000 рублей

Получается, что организация должна перечислить в бюджет как минимум 174 тысячи рублей для того, чтобы к ней не было претензий.

В целом, показатели по регионам неоднородные. Самая высокая безопасная доля вычетов в Ненецком автономном округе – 121,1%, а самая низкая на Байконуре – 57,9%

Еще по теме  Выделение долей детям в 2020 году: нотариальное обязательство, образец

Последствия несоблюдения оптимального размера вычетов

Безопасные доли вычетов устанавливаются не просто так. Государство должно пополнять бюджет за счет налогов в любом случае, а НДС является самым администрируемым налогом, который приносит большую часть поступлений. В то же время нельзя очень сильно давить на предпринимательское сообщество, поскольку это чревато негативными последствиями. Именно поэтому, на взгляд налоговиков, был выбран оптимальный размер вычетов, который должен устроить всех.

Если в компании превышена безопасная доля вычетов, то инспекция в первую очередь потребует объяснений. В том случае, когда пояснения налогоплательщика покажутся налоговому органу неубедительными, обычно выносится решение о проведении выездной проверки, со всеми вытекающими последствиями.

Ошибки и вопросы по теме статьи

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Вопрос

Что делать, если вычеты по НДС превышают рекомендованный предел в силу объективных обстоятельств?

В ситуации, когда доля вычетов в организации превышает рекомендованные значения по объективным причинам, в случае получения от налогового органа требования нужно поступить следующим образом. Ни в коем случае нельзя игнорировать запрос налоговой. Нужно предоставить подробные пояснения почему сложилась такая ситуация, когда соблюсти установленные нормы не представляется возможным.

Ошибка

Получилось так, что при заполнении отчета бухгалтер ошибочно записала сумму вычетов в одну строку, без разбивки на НДС с покупок и с авансов. Общая сумма НДС к уменьшению при этом верная. Если так случилось, необходимо подать корректирующую декларацию с правильной разбивкой по видам вычетов. При этом налоговая инспекция не будет иметь претензий к налогоплательщику, поскольку общая сумма НДС к уплате корректна.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

Безопасная доля вычетов рекомендована для всех организаций в любом регионе нашей страны. Для города Москва установлена своя доля вычетов, которая отличается от показателя для Московской области. Бизнесменам рекомендуется соблюдать установленные нормативы. В противном случае налоговые органы потребуют от налогоплательщика представить пояснения, а  в случае, если объяснения не покажутся убедительными, проведут выездную проверку со всеми вытекающими последствиями.

Оцените статью
Юридическое право
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.