Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году. Скачать бланк за 1, 2, 3 и 4 квартал

Право в мире

Бланк декларации по ЕНВД за 1 кв. 2020 года

Форма отчетности по ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. За 4 квартал 2018 года ее будем сдавать впервые.

В данном бланке есть возможность отразить вычет на приобретение ККТ. Для этого в нем появились новые:

  • Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
  • Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).

До этого действовала форма из приказа ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. А за 3 квартал 2018 можно было использовать также бланк, рекомендованный ФНС.

ВАЖНО! Для уточненок, сдаваемых в 2019 году, необходимо использовать бланки, которые были актуальны в уточняемые периоды. Например, корректировки за 2016 год сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@.

На бланке какой формы ЕНВД-отчет за 4 квартал 2019 года будет сформирован? Для последнего налогового периода за 2019 год бланк декларации по ЕНВД нужно брать из приказа ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При сдаче отчетности за Ⅰ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.

Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году  приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@.  Используем её при заполнении  декларации в рассматриваемом ниже примере.

Рассмотрим образец заполнения декларации по ЕНВД за Ⅰквартал 2020 года.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.

Налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году. Скачать бланк за 1, 2, 3 и 4 квартал

Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.

Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.

Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@, а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.

При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 1-го квартала: «21». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.

В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Еще по теме  Юридическая помощь по ДТП онлайн бесплатно

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.

Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году. Скачать бланк за 1, 2, 3 и 4 квартал

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5 Порядка заполнения декларации. Если видов деятельности несколько,  то раздел 2 заполняют для каждого из видов по отдельности.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета  в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2020 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 2,009 (Приказ от 21 октября 2019 г. N 684 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2020 ГОД») .
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Этот раздел  не заполняется, т.к. воспользоваться вычетом на приобретение онлайн-касс теперь нельзя.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

  • для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
  • для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
  • для юридических лиц — до 50%.

Титульный лист декларации ЕНВД для организации

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.  Если ИП в графе 005  указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении  квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅰ квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.

В нашем примере во Ⅰ кв. уплачено страховых взносов на сумму 56354 руб., ИП за себя не платил.  Эта сумма превышает 50% исчисленного налога (108486 руб. Х 50% = 54243 руб.). Поэтому в строке «020» указываем только часть суммы: 54243 рубля.строка 050 = строка 010 — (строка 020 строка 030 ) — строка 40

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда

строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, в нашем примере таковой нет.

В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 108486р. — 542430р.= 54243р.)

титульный лист для ИП

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅰ квартал.

Отчет представляют все компании и ИП, своевременно написавшие заявление в ФНС и получившие разрешение на использование вмененки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный спецрежим применяется не к конкретному юрлицу, а к некоторым его видам деятельности: бытовым услугам, розничной торговле, общепиту, грузоперевозкам и пр. Причем на разных территориях РФ перечень «вмененных» видов деятельности отличается, поскольку утверждается местными органами власти.

Еще по теме  Дарение между физическими и юридическими лицами: как оформить дарственную на близких родственников, чужих людей и организации

Если вы занимаетесь одновременно разными видами бизнеса — как попадающими под вмененку, так и не попадающими, придется составлять декларации раздельно по каждому из них, в зависимости от того, какие налоговые системы применяются.

ВАЖНО! Не забудьте о таком критерии ЕНВД, как физический показатель (к примеру, количество работников, площадь торгового зала и др.). Если его размер выше установленного законом, применение вмененки недопустимо, даже когда речь идет о сфере деятельности, попадающей под ЕНВД.

Декларацию представляют ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Это правило едино и для компаний, и для ИП. Если окончание срока подачи приходится на праздник или выходной, последний день приема отчетной документации переносится на ближайший рабочий день.

Если говорить о сдаче декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года, то крайний срок представления переносится на 21 января, поскольку 20.01.2019 — это воскресенье.

Представить декларацию можно любым из следующих способов:

  • на бумаге — лично, через представителя или отправить почтой;
  • электронно по ТКС.

А что будет, если вовремя не отправить декларацию? Ответ ищите здесь.

По общему правилу вмененщики отчитываются по месту ведения бизнеса. При этом есть ряд нюансов, зависящих от того, где вы осуществляете деятельность и в какой налоговой инспекции состоите на учете (см. таблицу).

Место ведения бизнеса

Куда сдавать отчет

На территориях, подчиняющихся разным ИФНС

Сдаются разные декларации в каждую инспекцию, в которой вы состоите на учете

На разных территориях, подчиняющихся одной ИФНС

Сдается один отчет в эту ИФНС

В определенном муниципальном образовании

Сдается одна декларация в ИФНС по месту регистрации

Место ведения бизнеса невозможно определить (разносные и развозные продажи, автотранспортные услуги и др.)

Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации

О плюсах и минусах выбора ЕНВД для своей деятельности узнайте здесь.

Отчет включает титульный лист и 4 раздела. Рассмотрим общие правила заполнения:

  • Используем синие, фиолетовые или черные чернила.
  • Заполнение декларации — только одностороннее (оборотная сторона каждого листа должна оставаться чистой).
  • Вносим данные в следующей последовательности: титульный лист — раздел 2 — раздел 3 — раздел 1.
  • Показатели заносим слева направо, начиная с первой клетки. Во всех незаполненных клеточках проставляем прочерки.
  • Физические и стоимостные показатели приводим в целых единицах, применяя правила округления (кроме коэффициента К2, округляемого до 3-го знака после запятой).
  • Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
  • При оформлении на компьютере выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
  • Листы декларации, начиная с титула, нумеруем («001», «002» и т. д.).
  • На титуле и под первым разделом отчета проставляем подпись и дату. Печать (если она используется) ставим только на титульном листе.
  • Страницы отчета не скрепляем.
  • Штрафы и пени в отчете не учитываем.

Сформировать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года в соответствии со всеми требованиями закона вам поможет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

Также рекомендуем статью «Декларация по ЕНВД за 2018 год».

Не забудьте и о том, что не так давно поменялись правила корректировки налога на страховые взносы. Это важно для заполнения 3-го раздела декларации.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за первый квартал текущего — это 20 апреля 2020г.

При подача декларации позже этого срока  ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅰ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).

Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но поскольку этот день является  выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

На этом процесс заполнения заканчиваем.

Основные правила заполнения декларации

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2019 году декларацию необходимо сдавать:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 22 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года – не позднее 22 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года – не позднее 21 октября 2019 года;
  • за 4 квартал 2019 года – не позднее 20 января 2020 года.

ЕНВД раздел 2

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года.

Еще по теме  Договор цессии (уступки прав) по договору займа

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

  • если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
  • если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года можно в бумажном виде или в электронной форме по ТКС.

Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Кому доступна только электронная сдача, узнайте здесь.

В части определения срока подачи отчет по вмененному налогу за последний квартал года не отличается от отчетов, подаваемых за иные налоговые периоды. Его также надлежит направить в ИФНС в месяце, наступающем после завершения квартала. В качестве последнего дня для этого НК РФ (п. 3 ст. 346.32) определяет 20-е число.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ЕНВД рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода, поэтому пока вы применяете этот спецрежим, нулевые показатели возникнуть не могут. И даже если в 4 квартале 2018 года деятельность не велась, придется сдавать обычную декларацию по ЕНВД и платить налог.

Это значит, что, если вы предполагаете временно приостановить ведение бизнеса, единственно возможным способом ухода от напрасных налоговых платежей будет снятие с учета в ФНС плательщика ЕНВД. А позже, когда обороты возобновятся, можно вновь подать заявление на применение вмененки.

Подробности смотрите в материале «Налоговики против нулевых деклараций по ЕНВД».

Декларация по ЕНВД менялась неоднократно, да и сам вмененный спецрежим, несмотря на кажущуюся простоту, вызывает множество вопросов и разночтений. Хотите держать руку на пульсе законодательных новшеств и получать рекомендации экспертов? Тогда почаще заходите на наш сайт и профессиональный бухгалтерский форум.

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Нулевая декларация ЕНВД

Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя.

Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного государством дохода, поэтому независимо от того ведете вы фактически деятельность или нет, платить налоги и сдавать декларацию придется в любом случае.

В течение квартала отсутствовали физпоказатели

Даже если у вас по уважительной причине отсутствовали физпоказатели (случился пожар, работник заболел) и вам удалось сдать декларацию с «нулевыми» показателями, то по закону это будет считаться нарушением и вам придется устранить их путем представления уточненной декларации с доначисленной суммой налога.

В общем, позиция государства на счет «нулевых» деклараций ЕНВД довольно простая: если деятельность не ведется, то пишите заявление о снятии с учета, а если ведется, то платите, налоги и сдавайте нормальные декларации.

Оцените статью
Юридическое право
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.