Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

Право в мире

Сущность, виды, законодательное регулирование

В целом этот правовой институт предусмотрен в целях обеспечения соблюдения интересов государства, в т.ч. его контролирующих органов, иных кредиторов трудящегося, а также в интересах работодателя, если сотрудник имеет задолженность перед ним. Удержания из заработной платы сотрудника представляют собой определенные денежные отчисления в пользу каких-либо категорий лиц. Некоторые из них могут производиться только в строго оговоренных законом случаях.

В зависимости от наличия соответствующих обязательств сотрудника удержание средств из заработной платы может быть:

  • обязательным: в пользу контролирующих и надзорных органов (ФНС, ПФ, ФСС), по исполнительным документам;
  • по воле работодателя (в силу ТК РФ);
  • по заявлению работника.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressen-GB

В целом процедура регламентируется следующими нормативными актами:

  • ТК РФ (ст. 137, 138);
  • НК РФ (в части исчисления НДФЛ);
  • СК РФ (по выплате алиментов на детей);
  • ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве».

Последний нормативный акт устанавливает порядок обращения взыскания на з/п должника, очередность удержания из заработной платы определенных сумм.

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

За неисполнение работодателем законных требований исполнительных документов КоАП РФ (ст. 17.14) предусматривает административную ответственность в виде штрафа на ЮЛ в размере от 50000 до 100000 руб., на должностных лиц – 15000-20000 руб.

Нормативная база удержаний

Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:

  1. Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
  2. Закон от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах».
  3. Закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
  4. Закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.

Образцы письменных заявлений

Сегодня отчисления в любых размерах и на какие угодно цели могут производиться в определенном порядке. Самыми распространенными выступают:

  • взносы на личное страхование;
  • на погашение займов от работодателей/банков;
  • на благотворительность;
  • профсоюзные членские взносы и пр.

В этих случаях сотрудник пишет работодателю соответствующее заявление на удержание из заработной платы. Образец такого документа может предоставить работник бухгалтерии. Если, к примеру, труженик занимает средства у работодателя, то для автоматического произведения удержаний из з/п в счет погашения ежемесячных платежей по договору он должен указать пункт о предоставлении права компанией отчислять определенную сумму из его заработка. В данном случае должно быть составлено соответствующее заявление.

Особенности, на которые следует обратить внимание при проведении такой процедуры:

  • работодатель имеет право, но не обязан принимать данное заявление на удержание из заработной платы;
  • лимитов по сумме не установлено;
  • работник может установить вид дохода, из которого будут производиться отчисления (например, только из з/п, а не из пособия за больничный);
  • комиссию банка за перевод труженик берет на себя, о чем должен указать в заявлении.

С момента подписания заявления работодатель будет отчислять суммы из денежного довольствия работника в определенном размере в пользу того или иного лица. Со своей стороны, он всегда может отозвать такое добровольное заявление, тем самым прекратив произведение удержаний.

В отличие от обязательных отчислений, период исполнения добровольных платежей четко не устанавливается — все зависит от воли самого сотрудника. При этом последний может в любой момент прекратить данную процедуру, подав работодателю соответствующее заявление. В случае с обязательными отчислениями завершающим моментом может быть либо судебное решение, либо принятие нового закона.

В целом удержание из заработной платы по заявлению работника — это удобный инструмент, который облегчит жизнь работнику. Ему не надо будет каждый раз выискивать реквизиты, производить переводы, хранить квитанции и пр.

Рассмотрим добровольное волеизъявление сотрудника на удержания в сфере пенсионных накоплений.

Обязательными структурными элементами являются:

  • «шапка»: указание руководителя, которому адресуется документ (бухгалтерии предприятия), ФИО работника, занимаемой должности (можно указать табельный номер);
  • наименование документа;
  • главный текст: пишется в произвольной форме с отметкой о сумме удержаний, получателе и периоде;
  • подпись, дата.

Затем готовый документ необходимо подать руководителю или иному уполномоченному лицу для регистрации и визирования.

С образцом заявления на удержание из заработной платы дополнительных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение можно ознакомиться ниже.

Еще одним примером добровольных отчислений по заявлению работника может быть перевод алиментов на ребенка при отсутствии решения суда. Это возможно, когда родители в добровольном порядке согласовали сумму и правила выплаты данных средств.

Тогда в заявлении, которое сотрудник будет подавать в бухгалтерию или руководителю, нужно будет указать такие данные:

  • наименование компании, лица, которому оно адресуется;
  • ФИО, должность;
  • название документа «заявление»;
  • ФИО получателя сумм и паспортные данные;
  • информация о ребенке (детях);
  • размер платы (твердая сумма или %);
  • банковские реквизиты получателя (почтовый адрес);
  • дата начала удержаний;
  • подпись, дата.

Таким образом, основания произведения удержаний из з/п труженика довольно разнообразны. Отличаются они в основном по целенаправленности, кругу заинтересованных лиц. Неизменным отчислением из вознаграждений за труд является оплата налогов в пользу государства. Отдельной категорией нужно обозначать удержание из заработной платы по заявлению работника.

Если сотрудник хочет, чтобы часть его заработка перечислялась в счет погашения кредита, на оплату услуг или бывшей супруге в качестве алиментов, и так далее, он произвольно пишет на имя работодателя заявление с указанием:

  • суммы или части начисленной заработной платы в процентном соотношении;
  • периода, в течение которого просит проводить удержания;
  • реквизитов расчетного счета, прочей информации о получателе.
Заявление об удержании стоимости обучения из зарплаты

Заявление об удержании стоимости обучения из зарплаты

Заявление об удержании добровольных пенсионных взносов из зарплаты

Заявление об удержании взносов на негосударственное пенсионное обеспечение

Порядок обязательных удержаний из заработной платы установлен соответствующими федеральными законами (например, в отношении НДФЛ – главой 23 НК РФ). А порядок «вычетов» из заработной платы по инициативе работодателя установлен ТК РФ.

Как уже говорилось, удержание производится непосредственно работодателем и отражается в расчетных листках5 . Работодатель обязан при выплате заработной платы в письменной форме известить работника о размерах и основаниях удержаний (ст. 136 ТК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyen-GB

Перед принятием решения об осуществлении удержания из заработной платы работодателю необходимо установить следующие обстоятельства:

  • точное основание для удержания из заработной платы; при необходимости – составление документа, подтверждающего наличие этого основания (счетной ошибки, факта выдачи неотработанного аванса, наличия причиненного работодателю ущерба и т.п.). Так, о выявлении счетной ошибки свидетельствует докладная записка главного бухгалтера на имя генерального директора, а решение работодателя оформлено в виде резолюции на данной докладной записке (см. Пример 1) и (или) изданным на ее основании распоряжением работодателя;

Пример 1

  • при наличии причиненного работодателю ущерба – проведение проверки и определение точного размера причиненного ущерба (порядок определения размера ущерба установлен статьей 246 ТК РФ), причину его возникновения (может быть выявлена в ходе служебного расследования, проверки финансово-хозяйственной деятельности и т.п.), требование от работника представить письменное объяснение по факту причинения ущерба (требование целесообразно направлять в письменной форме под подпись работника на копии требования), а в случае отказа работника от представления указанного объяснения – составление акта (ст. 247 ТК РФ) с подписями не менее 2–3 свидетелей из числа присутствовавших. Таким образом, каждое из действий работодателя должно быть письменно оформлено из-за возможных споров с работником, вопросов проверяющих органов. При этом как работник, так и его представитель имеют право ознакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их (ч. 3 ст. 247 ТК РФ);
  • важно не нарушить срок для оформления решения об удержании из заработной платы и, при необходимости, подтвердить согласие работника на это уменьшение заработной платы (ч. 3 ст. 137 ТК РФ), а также выполнить иные условия для уменьшения заработной платы, установленные ТК РФ и иными федеральными законами. Отсутствие возражений работника лучше оформить путем указания «не возражаю» и т.п. на соответствующих документах работодателя либо в заявлении самого работника.

Поскольку удержание из заработной платы работника по инициативе работодателя – это право, а не обязанность работодателя, то сотруднику, подготавливающему для подписания руководителя проект данного решения, надо позаботиться о том, чтобы решение об удержании было принято уполномоченным лицом в установленный срок, оформлено работодателем и доведено работником кадровой службы, секретариата (любого иного подразделения, которое может обеспечить такое уведомление) до сведения работника под личную подпись.

Работодатель может издать распоряжение об удержании только для взыскания причиненного ущерба, не превышающего среднего месячного заработка. Поскольку Госкомстатом России не утверждена унифицированная форма такого распоряжения, оно может быть составлено в произвольной форме (см. Пример 2). Работодатель должен ознакомить работника, из заработной платы которого производится удержание, с распоряжением под личную подпись.

Пример 2

Отметим, что удержание из заработной платы не освобождает работника от уголовной, административной и дисциплинарной ответственности.

В остальных случаях работодателю также целесообразно издавать распоряжение об удержании из заработной платы, поскольку оно позволяет:

  • зафиксировать дату решения об удержании, что в случае спора с работником будет свидетельствовать о соблюдении месячного срока его принятия;
  • письменно подтвердить обоснованность решения с указанием оснований для его принятия и установить порядок ознакомления с распоряжением.

Только уполномоченное лицо может подписать от имени работодателя распоряжение или иной документ, оформляющий принятое решение об удержании из заработной платы работника (ст. 20 ТК РФ).

В ходе исполнения решения о таком уменьшении заработной платы работника необходимо соблюдение ограничений, установленных ТК РФ и иными федеральными законами, для размеров таких удержаний.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabouten-GB

3. Порядок удержания из заработной платы по инициативе самого работника требует заявления от самого работника с просьбой производить соответствующие удержания. Образец оформления такого заявления приведен в Примере 3.

Пример 3

Понятие и значение удержания из заработной платы

Заработная плата работника является результатом несложного арифметического действия: суммы оплаты труда, исчисленные согласно условиям трудового договора в установленном в организации в рамках Положения об оплате труда, Положения о премировании и прочих внутренних документов организации, именуемых в Трудовом кодексе РФ (далее – ТК РФ) локальными нормативными актами (ст.

Законодательство не содержит определение понятию «удержания из заработной платы». Анализ норм ТК РФ позволяет автору предложить следующее определение.

Удержание из заработной платы работника – это неперечисление (невыдача) части заработной платы, причитающейся работнику, в обеспечение требований к этому работнику либо со стороны работодателя, либо со стороны третьих лиц, осуществляемое в случаях, размерах и порядке, ­установленных ТК РФ и иными федеральными законами.

Если работник посчитает, что удержания из его заработной платы (то есть невыдача части заработной платы) произведены незаконно, он может обратиться в суд. Чаще всего работники обращаются в указанные органы уже после увольнения, когда считают, что при окончательном расчете с них были неправомерно удержаны те или иные суммы.

В целях охраны заработной платы в ТК РФ ограничены случаи, условия и размеры такой невыдачи части заработной платы, а также установлен порядок удержаний. Учитывая регламентацию «вычетов» из заработной платы в федеральном законодательстве, организации-работодателю не требуется прописывать соответствующие условия в трудовых договорах, локальных нормативных актах (например, в Положении об оплате труда), ­коллективных договорах.

Однако на практике работники редко разбираются в вопросах удержаний. Многие организации в информационных целях включают основные правила о случаях, размерах, порядке и условиях удержаний из заработной платы в текст Положения об оплате труда или иного локального нормативного акта, регулирующего в организации вопросы оплаты труда. Это позволяет работодателю не объяснять каждый раз причины своего решения работникам, получившим заработную плату в меньшем размере.

Еще по теме  Как написать заявление в полицию о краже имущества?

Только в ТК РФ и иных федеральных законах (ст. 137 ТК РФ) установлены случаи удержаний из заработной платы. Поэтому работодатель не может произвольно вычитать суммы из заработной платы работника, а обязан руководствоваться трудовым законодательством. Эти случаи следующие:

  • обязательные удержания из заработной платы;
  • удержания из заработной платы по инициативе работодателя;
  • удержания из заработной платы по инициативе работника.

Данное деление позволяет классифицировать удержания по соответст­вующим видам, в зависимости от инициатора «вычета» из заработной платы.

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

Справка

Вне зависимости от вида удержаний они осуществляются только работодателем. ­Связано это с тем, что именно работодатель начисляет и выплачивает заработную плату.

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).  Сроки и иные условия удержания НДФЛ установлены главой 23 Налогового кодекса РФ (это и есть пример «иного федерального закона»). Необходимо отметить, что все другие удержания ­осуществляются из заработной платы, рассчитанной за вычетом НДФЛ.

2. Удержания по исполнительным документам (листам). Случаи взыскания сумм из заработной платы по исполнительным документам (листам) установлены в статье 64 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон об исполнительном производстве) и включают:

  • исполнение решений о взыскании периодических платежей (алиментов). Размеры, порядок взыскания алиментов и задолженности по алиментным обязательствам определяются Семейным кодексом РФ (далее – СК РФ)2 . Перечень видов заработка и иного дохода, из которых производится взыскание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841. Работодатель вычитает алименты из заработной платы работника, оставшейся после уплаты налогов в соответствии с НК РФ. Кадровые работники также должны иметь в виду, что при увольнении лица, выплачивающего алименты, организация, удерживавшая алименты из заработной платы, обязана в трехдневный срок сообщить судебному исполнителю по месту исполнения решения о взыскании алиментов и лицу, получающему алименты, об увольнении, а также о новом месте его работы или жительства, если ей это известно (п. 1 ст. 111 СК РФ);
  • взыскание суммы, не превышающей двух МРОТ;
  • отсутствие у должника имущества или недостаточность ­имущества для полного погашения взыскиваемых сумм.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseen-GB

Однако удержания по исполнительным листам не могут быть применены к ряду выплат, в том числе на выплаты за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника (ст. 69 Закона об исполнительном производстве).

В отличие от предыдущего вида «вычетов» из заработной платы, удержания по инициативе работодателя – это право, а не обязанность работодателя.

1. Возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы.

2. Погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях.

3. Возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (комиссией по трудовым спорам, судом) вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) либо простое (ч. 3 ст.

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

В этих случаях работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника только при соблюдении в ­совокупности ­следующих условий:

  • удержание будет произведено не позднее чем через один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержаний.

Если не соблюдено хотя бы одно из этих условий, работодатель не может самостоятельно удержать указанные суммы, но взыскание можно ­осуществить в судебном порядке.

Действующее законодательство не дает определения понятию «счетная ошибка». В силу сложившейся практики к счетным ошибкам относятся ошибки в арифметическом действии при расчете заработной платы, причитающейся работнику, ошибки при введении данных в компьютерную программу и т.п.

Вместе с тем, если заработная плата была излишне выплачена в результате неправильного применения трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, то нельзя уменьшить зарплату на этот излишек (ч. 4 ст. 137 ТК РФ).

Неправильное применение трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, может выражаться в:

  • неприменении нормы трудового законодательства или иного нормативно-правового акта, содержащего нормы трудового права, которую нужно было применить к отношениям между работником и работодателем;
  • применении норм трудового законодательства или иного нормативно-правового акта, содержащего нормы трудового права, не ­подлежащих применению;
  • неправильном толковании норм трудового законодательства или иного нормативно-правового акта, содержащих нормы трудового права (то есть работодатель использует «правильную» норму, но неверно понимает ее содержание и смысл, вследствие чего делает неправильный вывод о составе и размере заработной платы).

4. Увольнение работника до того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. «Вычет» сумм из заработной платы в этом случае зависит от основания увольнения работника.
Так, удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:

  • отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя ­соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • сокращение численности или штата работников организации, ­индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
  • признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными ­нормативными правовыми актами РФ (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
  • смерть работника либо работодателя – физического лица, а также признание работника либо работодателя – физического лица ­умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти ­соответствующего субъекта РФ (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Незаконные удержания из заработной платы и их последствия для работодателя

Сегодня удержания согласно ТК РФ (ст. 137) возможны в определенных случаях:

  • если выдан аванс в счет з/п, но он не отработан;
  • если получен и не возвращен неизрасходованный аванс в счет командировки (с целью перевода в иную местность, в других случаях);
  • если работнику выплачен излишек суммы, который подлежит возврату ввиду счетной ошибки, а также вследствие признания соответствующим органом работника виновным в неисполнении определенных норм или простое;
  • если работник увольняется до конца года оттуда, где у него имеются оплаченные, но неотработанные дни отпуска (правило не применяется, если работник увольняется по определенным статьям ТК РФ; исключения будут рассмотрены ниже).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrighten-GB

Указанный перечень является исчерпывающим. При этом стоит отметить, что произведение таких отчислений – это право, а не обязанность работодателя. Расчет удержаний из заработной платы в данном случае будет производиться бухгалтерией компании.

1) для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы;

2) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

3) для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);

4) для возмещения работодателю причиненного работником ущерба в рамках привлечения его к материальной ответственности в пределах среднего месячного заработка;

5) при увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, определенным п. 8 ч. 1 ст. 77 либо п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК РФ.

1) для возвращения аванса;

2) для погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;

3) для установления размера причиненного ущерба.

При этом должно выполняться условие, что работник не оспаривает основания и размеры удержания. В противном случае взыскание может осуществляться только судом.

В силу ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 % заработной платы, причитающейся работнику.

1) при отбывании исправительных работ;

2) при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица;

3) при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 %.

В то же время если в бухгалтерию представлено заявление работника, в котором изложено его волеизъявление произвести удержания из начисленной ему заработной платы, то положения ст. 138 ТК РФ (в части установленного размера удержания) не применяются.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Размер удержания из заработной платы и иных доходов работника исчисляется исходя из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ.

1) перечисление удержанных сумм показывается по дебету счета 0 304 03 83X и кредиту счетов 0 201 11 610, 0 201 21 610;

2) уменьшение задолженности виновного лица по ущербу на сумму произведенных удержаний из заработной платы (стипендии) и иных доходов отражается по дебету счета 0 304 03 83X и кредиту счета 0 209 00 667;

4) уменьшение задолженности подотчетного лица по возврату не использованных им денежных средств (денежных документов) на сумму удержаний, произведенных из заработной платы, по иному виду финансового обеспечения (деятельности) отражается по дебету счета 0 304 03 83X и кредиту счета 0 304 06 73X;

5) уменьшение задолженности виновного лица по ущербу на сумму удержаний, произведенных из заработной платы, стипендии и иных доходов, по иному виду финансового обеспечения (деятельности) отражается по дебету счета 0 304 03 83X и кредиту счета 0 304 06 73X;

6) списание с балансового учета задолженности по удержаниям, не востребованным в течение срока исковой давности кредиторами, показывается по дебету счета 0 304 03 83X и кредиту счета 0 401 10 173 с одновременным отражением суммы задолженности на забалансовом счете 20. В случае наличия документов, подтверждающих прекращение обязательства смертью кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) в срок, установленный для принятия наследства, по задолженности, списываемой с баланса, отражение на забалансовом счете указанной задолженности не производится.

Рассмотрим пример.

Работник в мае 2019 года ушел в очередной отпуск, который был предоставлен авансом в соответствии с графиком отпусков. Сумма начисленных отпускных составила 25 600 руб. В июле 2019 года работник написал заявление на увольнение по собственному желанию. При расчете ему была начислена сумма заработной платы в размере 34 300 руб. Сумма излишне начисленных отпускных составила 5 600 руб. (25 600 — 20 000). Все выплаты производились по КВФО 4.

Частью 4 ст. 122 ТК РФ предусмотрена возможность для работника брать отпуск за второй и последующие годы работы авансом. При этом после отпуска или даже в период нахождения в нем работник также вправе расторгнуть трудовой договор по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из его заработной платы могут производиться удержания сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска.

Рассмотрим алгоритм удержания суммы излишне начисленных отпускных из заработной платы работника.

  1. Определяем сумму излишне исчисленных отпускных. По условиям примера она составила 5 600 руб.

  2. Кроме корректировки суммы излишне начисленных отпускных следует произвести пересчет суммы страховых взносов, начисленных на данные выплаты, и НДФЛ. Удержанию с работника подлежит сумма, фактически уплаченная ему за неотработанные дни отпуска, то есть за вычетом удержанного НДФЛ, которая равна 4 872 руб. (5 600 руб. — (5 600 руб. x 13 %)).

  3. В соответствии со ст. 138 ТК РФ сумма излишне начисленных отпускных, которая может быть удержана с работника без его согласия, составляет 5 968 руб. ((34 300 руб. — 34 300 руб. x 13 %) x 20 %). Поскольку максимально возможный размер удержаний больше, чем сумма, которая была излишне начислена (5 968,20 руб. {amp}gt; 4 872 руб.), ее удержание производим полностью.

Еще по теме  Образец договора аренды нежилого помещения

Таким образом, сумма выплаты при расчете составила 24 969 руб.

(34 300 — 4 459 — 4 872). Предположим, что указанная сумма выдана работнику из кассы учреждения.

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Начислена сумма зарплаты работнику при расчете

4 109 60 211

4 302 11 737

34 300

Удержан НДФЛ

(34 300 руб. x 13 %)

4 302 11 837

4 303 01 731

4 459

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

(34 300 руб. x 30,2 %)

4 109 60 213

4 303 00 731

10 358,60

Отражен пересчет отпускных при расчете

4 109 60 211

4 302 11 737

(25 600)

20 000

Отражен пересчет НДФЛ с суммы отпускных

4 302 11 837

4 303 01 731

(3 328)

2 600

Отражен пересчет суммы страховых взносов

4 109 60 213

4 303 00 731

(7731,20)

6 040

Скорректирована переплата излишне выплаченных сумм заработной платы методом «красное сторно»

(5 600 — 728) руб.

4 302 11 837

4 206 11 667

(4 872)

Отражена компенсация затрат по переплате заработной платы

4 209 34 567

4 206 11 667

4 872

Отражено удержание суммы переплаты

4 304 03 832

4 209 34 667

4 872

Отражена сумма окончательной выплаты при расчете

4 302 11 837

4 201 34 610

18

24 969

1. Уменьшение заработной платы в случаях, не предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Многие организации в коллективных договорах, локальных нормативных актах (например, в Положении о персонале, Положении об оплате труда, Правилах внутреннего трудового распорядка), отдельных приказах (распоряжениях), а иногда и непосредственно в трудовых договорах или иных письменных соглашениях с работниками пытаются установить возможность применения «штрафов» за курение на территории организации, опоздание на работу и т.п.

Однако данные документы в соответствующей части не подлежат применению и не влекут за собой никаких последствий для работников, потому что работодатель имеет право привлечь работника только к определенным видам юридической ответственности: дисциплинарной и материальной.

Неприкосновенные суммы

Следующим видом удержаний, предусмотренных ТК РФ, является удержание из заработной платы различных исковых требований на основании судебных решений, приведенных в исполнительных документах. Такие документы в основном направляются в организацию службой судебных приставов. Однако исполнительный документ может представить работодателю и непосредственно взыскатель. С 08.01.

2019 в силу ст. 9 Закона № 229-ФЗ непосредственно взыскателем в учреждение, выплачивающее работнику зарплату, может быть представлен исполнительный документ о взыскании периодических платежей, а также о взыскании денежных средств, не превышающих в сумме 100 000 руб. Указанный максимальный размер ранее составлял 25 000 руб.

При удержании из зарплаты работников исковых требований необходимо обратить внимание на перечень доходов, с которых производится удержание в пользу взыскателей. Отметим, что в настоящее время он определен только в отношении алиментных обязательств. Таковым, в частности, является перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 18.07.

1996 № 841 (далее – Перечень). Так, в соответствии с п. 1 данного перечня удержание алиментов производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения и по основному месту работы, и по совместительству, которые получают родители в денежной и натуральной форме.

1) денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей;

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

2) компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде:

  • в связи со служебной командировкой, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

  • в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

3) денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

1) с денежных сумм, выплачиваемых в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

2) с компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием. Постановление вступило в силу 13.04.2019.

1) в первую очередь удовлетворяются требования:

  • по взысканию алиментов;

  • по возмещению вреда, причиненного здоровью;

  • по возмещению вреда в связи со смертью кормильца;

  • по возмещению ущерба, причиненного преступлением;

  • о компенсации морального вреда;

2) во вторую очередь – требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3) в третью очередь – требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

4) в четвертую очередь – все остальные требования.

В автономное учреждение в текущем месяце поступил исполнительный лист об удержании с сотрудника неуплаты по транспортному налогу в сумме 5 354 руб., включая штрафные санкции и пени. За месяц ему начислено 34 500 руб., а именно:

  • заработная плата – 30 500 руб.;

  • материальная помощь на похороны отца – 4 000 руб.

Произведем расчет суммы исковых требований. Все операции отражаются по КВФО 2.

Согласно ст. 137 ТК РФ удержания из зарплаты работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Удержание исковых требований на основании исполнительных документов предусмотрено положениями Закона № 229-ФЗ.

Рассмотрим алгоритм удержания суммы иска из заработной платы работника.

  1. Определяем перечень доходов, из которых разрешено производить удержания. В соответствии сост. 101 Закона № 229-ФЗ не допускаются взыскания из денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи со смертью родных. Таким образом, при определении суммы дохода, из которого будут производиться удержания, в доход следует включить только заработную плату. Материальная помощь сюда не входит на основании ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

  2. Из полученных работником доходов в текущем месяце удерживаем НДФЛ в сумме 3 965 руб. (30 500 руб. x 13 %).

  3. Определяем максимальную сумму, допустимую к проводки по удержанию из зарплаты работника. На основании ст. 99 Закона № 229-ФЗ она составит 50 % заработка сотрудника, а именно 13 267,5 руб. ((30 500 — 3 965) руб. x 50 %). Поскольку размер иска меньше допустимого размера удержаний (5 354 руб. {amp}lt; 13 267,5 руб.), вся сумма искового требования погашается единовременно.

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Начислена заработная плата работнику*

2 109 60 211

2 302 11 737

30 500

Начислена материальная помощь на похороны

2 401 20 211

2 302 11 737

4 000

Удержан НДФЛ

2 302 11 837

2 303 01 731

3 965

Удержан иск по исполнительному документу

2 302 11 837

2 304 03 731

5 354

Перечислен НДФЛ в бюджет

2 303 01 831

2 201 11 610

18

3 965

Перечислены исковые требования взыскателю

2 304 03 831

2 201 11 610

18

5 354

Выплачена заработная плата работнику

(34 500 — 3 965 — 5 354) руб.

2 302 11 837

2 201 11 610

18

25 181

    *  Для упрощения примера не приводится расчет начисления и перечисления страховых взносов.

[1] Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

[2] Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного само-управления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

[3] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

Закон обязывает работодателя своевременно производить в полном объеме выплату заработной платы.

Насколько правомерно уменьшение выплат при получении через кассу предприятия или перечисленных по заявлению работающего лица на расчетный счет банковской организации, зависит от причин и размера взысканных сумм.

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

Помимо обязательных удержаний из заработной платы, отчисления также возможны по заявлению работника или инициативе работодателя

Условиями трудового договора оговаривается размер оклада или тарифов, согласно действующему положению об оплате труда, дополнительные компенсации, порядок начисления поощрительных, стимулирующих премий.

Одним из обязательных условий трудовых отношений является социальное страхование работающих граждан на случай:

  • необходимости получения медицинских услуг, профилактики состояния здоровья;
  • временной нетрудоспособности, (связанной с болезнью, полученными травмами, материнством);
  • пенсионного обеспечения по достижению определенного возраста, в установленных законом ситуациях выхода на пенсию при наличии определенного стажа работы в особых, вредных, опасных условиях труда, социальных выплат при частичной или полной утрате трудоспособности.

Причем страховые взносы во внебюджетные фонды работодатель обязан перечислять из собственных средств, составляющих фонд оплаты труда.

Правомерность уменьшения зарплаты за счет удержаний

Обязательным с точки зрения налогообложения является лишь из начисленных к выплате каждому сотруднику средств удерживать НДФЛ.

Работодатель имеет право помимо этого взыскать излишне выплаченные суммы, в том числе при увольнении и полном расчете с бывшим сотрудником:

  • для возмещения полученного аванса, если трудовые отношения прекращены до окончания месяца;
  • для погашения невозвращенных средств, не израсходованных во время исполнения трудовых обязанностей в служебной командировке;
  • если при начислении зарплаты были допущены счетные ошибки;
  • когда органы, полномочные принимать решения по индивидуальным трудовым спорам, признали вину работника в невыполнении норм труда или простое производственного процесса;
  • если при увольнении выяснится, что работник уже использовал ежегодный отпуск и получил денежные средства до окончания рабочего года, в счет которого он был оформлен, за неотработанные дни отпуска.

Руководитель имеет законные полномочия взыскать с материально ответственных лиц, подписавших договор, возлагающий на них обязанности по сохранению доверенного имущества, денежных средств, сумму причиненного виновными действиями вреда, обоснованную документальными расчетами прямых потерь.

Условиями трудового договора, положениями внутреннего пользования могут быть оговорены случаи привлечения к материальной ответственности и порядок возмещения убытка, причиненного действиями (бездействием) подчиненных.

Удержание из заработной платы по инициативе работодателя

Работодатель может удерживать часть заработка только в строго оговоренных случаях

По мнению Роструда, волеизлияние работников распорядиться заработанными средствами по своему усмотрению, по сути, не является удержанием.

Тем не менее, по заявлению на удержание из заработной платы конкретно оговоренной суммы или процентной доли заработка, могут производиться вычеты, например, для:

  • погашения кредита;
  • перечислений на оплату коммунальных услуг, содержания или аренды жилья;
  • оказания материальной помощи на ребенка в качестве алиментов;
  • уплаты взносов профсоюзным организациям, призванным защищать интересы трудящихся;
  • других целей.

Порядок добровольных отчислений по заявлению работника

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Классификация удержаний из заработной платы

Вне зависимости от причины удержания, всеми связанными с этим расчетами и документооборот ом занимается работодатель

Заявление об удержании из зарплаты ошибочно полученной суммы

Излишне выплаченные суммы или невозвращенные неизрасходованные командировочные средства удерживают из заработной платы (или расчетных) по письменному приказу, изданному работодателем.

Унифицированных форм для приказов подобного рода не существует. Распоряжение должно соответствовать утвержденным правовыми положениями внутреннего действия формам. Обязательно указывают:

  • наименование организации, выступающей юридическим лицом или данные индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем;
  • дату издания приказа;
  • суть распорядительного документа;
  • основания, послужившие поводом для проведения перерасчета начисленных сумм;
  • размер вычета из заработной платы;
  • сроки удержаний;
  • ответственное за исполнение приказа лицо.
Приказ об удержании из зарплаты

Образец составления приказа

Следует заметить, что удержать по закону из заработка суммы работодатель имеет право лишь:

  • в части неоспариваемого размера;
  • по согласию подчиненного, выраженному письменно;
  • в течение месяца со дня окончания сроков, данных для возвращения неиспользованных командировочных средств, переплаты в результате допущенной счетной ошибки.

Согласие работник дает на проводимые удержания, подав в произвольной форме составленное заявление на имя работодателя. 

Должность первого руководителя фамилия, инициалы имени, отчества

 полностью ФИО заявителя,занимаемая должность (профессия),структурное подразделение, являющееся местом работы 

 Заявление

В связи с моим увольнением по собственному желанию 25. 12.2019 года, прошу вычесть их причитающихся при расчете средств часть аванса, полученного в счет заработной платы за декабрь 2019 года в сумме 2000 рублей.

С размером и основаниями удержаний из заработной платы за неотработанное фактически время согласен. 

Скачать образец заявления на удержание из зарплаты

24.12.2019 г.                                                       подпись/инициалы имени, отчества, фамилия

 Для того чтобы требовать от сотрудника возместить ущерб, необходимо соблюдать процессуальные требования привлечения к материальной ответственности:

  • взять письменные объяснения;
  • провести расследование специально созданной комиссией;
  • определить сумму понесенных убытков, понесенных фактически, из расчета рыночной стоимости на день, когда он причинен, принимая во внимание процент износа или сроков приобретения.

Сроки издания приказа о возмещении убытков ограничены одним месяцем со дня окончательного установления размера вреда.

При получении исполнительных документов на взыскания с заработной платы конкретного работника установленных судом сумм, заявления о согласии от сотрудника не нужны.

Приказ об удержании суммы ущерба из зарплаты

Приказ необходимо оформить в течение месяца с момента определения размера ущерба

Номер очереди

Виды удержаний

Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ)

Первая очередь

Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей

70 %

Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью

Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца

Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением

Первая очередь

Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда

50 %

Вторая очередь

Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору

Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Третья очередь

Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды

Четвертая очередь

Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю)

Еще по теме  Акт передачи ключей от квартиры и помещения: образец

Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:

  • требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
  • в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.

С сумм, причитающихся взыскателю, никакие налоги, сборы и взносы удерживать не нужно, только если иного не предусмотрено требованиями исполнительных листов.

К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ. Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

Пример 1.

Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

Расчет НДФЛ:

  1. По зарплате: 50 000 × 13 % = 6500 руб.
  2. По больничному листу: 17 500 × 13 % = 2275 руб.
  3. По отпускным: 45 000 × 13 % = 5850 руб.
  4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

Итого из общих доходов Березкина 116 500 рублей (50 000 17 500 45 000 4000) будет удержано 14 625 руб.

Страховые отчисления с заработной платы не удерживаются. Правило действует для всех видов стандартного страхового обеспечения граждан (ОПС, ОПС, ВНиМ и НС и ПЗ). Добровольные взносы, наоборот, удерживаются непосредственно из заработной платы и иных доходов специалиста.

Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.

В соответствии со

ст. 138 ТК РФ

, ст. 99 закона № 229-ФЗ, удержания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда жизни и здоровью граждан, возмещения ущерба по потери кормильца не могут превышать 70 % от общего дохода. Изыскания по остальным видам исполнительных листов — не более 50 % (исполнительный лист на погашение долга по договору, кредиту, возмещение морального вреда). Другие виды удержаний не могут превышать 20 % от заработка (например, возмещение недостач, исправление счетной ошибки и т. д.).

Пример 2. Исполнительный лист, алименты.

Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты.

Исчисление суммы, сколько удержать по исполнительным листам, производится после исчисления НДФЛ! Издавать дополнительные приказы или получать согласие работника не нужно.

Распределяем сумму между банками в процентном соотношении к общей сумме задолженности:

  1. Исполнительный листок ОАО «Банк России»: 20 227,5 × (210 000 / 410 000 × 100 %)= 20 227,5 × 51,2 % = 10 356,48 руб.
  2. Исполнительная документация ОАО «Кредит всем»: 20 227,5 × (120 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 29,3 % = 5926,66 руб.
  3. Исполнительные требования ОАО «Займы быстро»: 20 275,5 × (80 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 19,5 % = 3944,36 руб.

Далее наниматель будет погашать долги перед банковскими организациями до полного погашения образовавшейся задолженности по исполнительным делам.

Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса.

Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.

Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству.

  • ошибки в подсчетах;
  • если установлена вина трудящегося в невыполнении норм или простое;
  • если со стороны труженика были замечены неправомерные действия, установленные судом.

Причем ошибки при применении трудового или иного законодательства в этот список не входят. То есть взыскание указанных сумм с бывшего труженика через суд невозможно. Авансы в счет командировок также приравниваются к ним. Такой вывод можно сделать исходя из правоприменительной практики. Суды приравнивают суммы авансов в счет з/п, командировки к неосновательному обогащению, которое не подлежит взысканию, за исключением счетной ошибки или ситуаций недобросовестности в действиях самого работника.

Отсюда следует, что все расчеты, в т.ч. удержания, должны быть произведены при увольнении. Это последний шанс работодателя.

Структура письменного заявления

Должно соблюдаться условие, при котором работник ничего не оспаривает и в лучшем варианте подтверждает свое согласие в письменном виде. Но главное — наниматель обязан придерживаться действующих лимитов при определении удерживаемых сумм.

Наниматель должен четко разграничивать основания для применения удержания как наказания. Неправомерным считается удержание штрафов из получки работника по причине опоздания, курения и т. п. В подобных ситуациях работников привлекают к дисциплинарной (выговор, замечание, увольнение) либо материальной ответственности, но не штрафуют.

В случае неправомерного удержания из получки работника привлекается наниматель к ответственности за задержку выплат, причитающихся работнику. Тогда он обязан будет вернуть своему сотруднику удержанные деньги с процентами за каждый просроченный день и возместить причиненный моральный ущерб.(ТК РФ, ст. 236, 237).

В январе получка П. А. Валерьянова составила 35 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты ему не положены. Согласно приказу нанимателя с получки П. А. Валерьянова должны высчитать 15 тыс. руб. По закону месячная удерживаемая сумма не может превышать 20% получки. Калькуляция максимальной суммы удержания за месяц производится последовательно:

  1. Поначалу определяется размер НДФЛ: 35 000 * 13% = 4550 руб.
  2. Так как удержание исчисляется из суммы, которая выдается на руки работнику, то следующим шагом будет вычитание рассчитанного НДФЛ (4550 руб.) из январского должностного оклада П. А, Валерьянова (35 тыс. руб.): 35 000—4550 = 30 450 руб.
  3. Калькулируется предельная удерживаемая сумма: 30 450 * 20% = 6090 руб.

Итак, за месяц наниматель вправе удержать максимум 6090 руб. из получки П. А. Валерьянова. Так как реальная удерживаемая сумма согласно приказу нанимателя намного больше — 15 тыс. руб., то ее распределяют на последующие месяцы до тех пор, пока вся сумма не погасится.

Наниматель получил исполнительный лист, согласно которому начиная с января 2017 г. из получки его сотрудника П. А. Валерьянова следует высчитывать алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка. Сумма удержания — 25% заработка. В январе П. А. Валерьянов должен получить на руки 35 тыс. руб.

Порядок калькуляции удерживаемой суммы по исполнительному листу аналогичен тому, что представлен в первом примере:

  1. Подсчет подоходного налога за январь: 35 000 * 13% = 4550 руб.
  2. Калькуляция алиментов за этот же месяц: 25% * (35 000—4550) = 7 612 руб.

Итак, с получки П. А. Валерьянова в январе бухгалтерия должна высчитать алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка в размере 7 612 руб. Если бы фигурирующий в примере исполнительный лист дошел до нанимателя позже, скажем, в феврале, то у П. А. Валерьянова к этому времени образовался бы долг.

В этой ситуации образовавшуюся задолженность переносят на следующий месяц. Это значит, что в феврале с П. А. Валерьянова вправе будут высчитать суммированные суммы алиментов за январь и февраль. Причем удержание не должно превысить 70% получки работника.

ТК РФ четко говорит, что необходимым условием является исключение оспаривания работником причин и размеров удержания. Представители Роструда, разрешая такие споры, толкуют данный пункт, заменяя выражение, прописанное в указанной статье ТК РФ, на «получение письменного согласия от работника», т.е. фактически приравнивая данную процедуру к удержанию из заработной платы по заявлению работника.

Порядок добровольных отчислений по заявлению работника

Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан. Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды.

Также в группу можно отнести и суммы, удержанные с работника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных предприятием ранее. Например, специалист получил от нанимателя беспроцентный заем. Погашение его проводится за счет удержаний из начисленной заработной платы в фиксированном размере.

Удержание любых сумм на основании письменного заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его работодателем также относятся в группу добровольных взысканий.

Когда удержания не производятся?

Данная процедура не может быть проведена по 137 статье ТК РФ при увольнении работника в нижеприведенных ситуациях:

  • при отказе от перевода на иную работу по мед. показаниям/за неимением у работодателя конкретной подходящей вакансии;
  • по сокращению;
  • при ликвидации предприятия/прекращении деятельности ИП;
  • переход права собственности на имущество компании;
  • восстановление на работе лица, которое ранее исполняло эти обязанности, по решению Роструда или суда;
  • призыв в ряды защитников Отечества;
  • признание неспособным к исполнению трудовых функций по мед. показаниям;
  • смерть сотрудника/ работодателя (ФЛ);
  • наступление ЧС (аварии, катастрофы, война и пр.).

Если с вас были произведены отчисления при данных обстоятельствах, можете обжаловать действия работодателя в трудовую инспекцию или суд. При этом стоит обратить внимание, что любое удержание из заработной платы отражается обязательно в бухгалтерских документах, в т.ч. в выдаваемых на руки расчетных листках.

Как вести учет

Операция

Дебет

Кредит

Начислена зарплата

20

70

Удержан НДФЛ

70

68

Удержана сумма по исполнительному листу

70

76.41

Сумма по исполнительной бумаге перечислена в пользу получателя

76.41

51

Удержаны суммы неиспользованного подотчета

70

71

Отражено погашение выданного займа

70

73.1

Удержан профсоюзный взнос

70

76

Возмещение ущерба и удержание – есть ли разница?

Правила привлечения труженика к материальной ответственности за причинение имущественного вреда организации регламентируются ТК РФ (главой 39). В данном случае следует отличать взыскание указанных сумм ущерба от произведения обычных удержаний из заработной платы. Документы, которые необходимо оформить по каждой из процедур, будут также отличаться.

Что нужно знать об удержания из заработной платы работника

В первую очередь, для возмещения вреда установлены иные основания: это факт причинения ущерба, противоправное поведение работника, его вина, причинно-следственная связь. Если сумма нанесенного вреда ниже среднего заработка трудящегося, руководитель может дать отдельное распоряжение о взыскании не позже одного месяца со дня выявления окончательной суммы.

Особые виды удержаний

Некоторые работодатели для стимулирования работников предусматривают премиальную систему труда. К примеру, гарантированный оклад — это лишь небольшая часть заработка, остальная сумма определяется исходя из показателей работы специалиста.

Все большей популярностью пользуется система штрафов для сотрудников (образец — оплата труда в крупных корпорациях, сети универсамов, холдингах и т. д.). Такая система оплаты труда направлена на мотивацию специалистов к достижению намеченных целей. Иными словами, если работник не выполнил план либо допустил какой-либо проступок, наниматель вправе наказать специалиста рублем.

Однако, по мнению трудовой инспекции, такая система считается незаконной, так как взимание штрафа с работника приравнивается к невыплате части заработной платы, даже если само наказание подкреплено приказом и прочими документами. За это работодателя могут наказать по ст. 5.27 КоАП.

Очередность

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsen-GB

При произведении отчислений из з/п установлен следующий порядок:

  • НДФЛ.
  • Взыскания по исполнительным листам: возмещение вреда, ущерба, алименты, компенсация морального вреда и пр. Если суммы недостаточно для погашения требований одной очереди в полном размере, то долги удовлетворяются пропорционально причитающемуся между всеми взыскателями.
  • По инициативе работодателя.
  • Удержание из заработной платы по заявлению работника.

Именно такая очередность установлена законом. Если средства с зарплаты после погашения всех требований остаются, то работник может направить их на удовлетворение своих обязательств перед третьими лицами путем подачи работодателю соответствующего заявления. Пишется оно в произвольной форме. Более подробно его составляющие разберем в следующем разделе.

Оцените статью
Юридическое право
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.